Коды возмещения 9100 / 9810 / 9811 / 9813 / 9300 / 9200 / 9410

Механизм возмещения расходов — один из самых острых участков при казначейском сопровождении. Исполнитель уже потратил собственные средства на зарплату, материалы или налоги, а теперь ему нужно вернуть эти деньги с лицевого счета на расчетный. На практике значительная часть заявок возвращается на доработку из-за ошибок в выборе кода или неполного комплекта документов.

Разберем, какие коды возмещения действуют в 2026 году, какой пакет документов собрать под каждый код и как провести платеж через ГИИС «Электронный бюджет» так, чтобы получить деньги без отказов и задержек.

Коды возмещения — это аналитические признаки, которые исполнитель указывает в расходном документе, когда просит казначейство перечислить средства с лицевого счета на свой расчетный счет. Эти коды начинаются с цифры 9 и относятся к группе «Возмещение произведенных расходов» согласно Приложению № 3 к Приказу Минфина от 17.12.2021 № 214н в актуальной редакции.

Ситуация, в которой применяется возмещение, выглядит так. Исполнитель понес затраты за счет собственных средств — выплатил зарплату сотрудникам, закупил материалы, перечислил налоги в бюджет. Теперь он вправе компенсировать эти траты из целевых средств, которые находятся на казначейском счете. Для этого он формирует расходную операцию с кодом из группы 9XXX и прикладывает подтверждающие документы. Казначейство проверяет обоснованность затрат и санкционирует списание.

Принципиальный момент: возмещение возможно только в том случае, если условие о нем прямо прописано в государственном контракте или соглашении. Без этого пункта УФК откажет в проведении операции, даже если все документы оформлены безупречно. Кроме того, условия возмещения должны соответствовать не только тексту конкретного контракта, но и положениям федеральных законов, решений Правительства РФ и других нормативных актов, регулирующих данный вид контрактов или субсидий. Например, для субсидий на капитальные вложения действуют особенности, установленные Постановлением Правительства РФ от 24.11.2021 № 2024, а для контрактов по ГОЗ — нормы Федерального закона № 275-ФЗ.

Коды направлений расходования в Приложении № 3 к Приказу 214н сгруппированы по первому разряду. Логика закреплена в подпункте «б» пункта 12.1 Приказа Минфина № 214н. Понимание этого правила избавляет от путаницы при заполнении отчетных форм.

• Коды 6XXX — единовременная оплата после полного исполнения государственного или муниципального контракта, заключенного с единственным поставщиком, подрядчиком или исполнителем. Этот разряд применяется, когда расчет происходит одним платежом после приемки всего объема обязательств.
• Коды 8XXX — выплаты за фактически поставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги без привлечения участником казначейского сопровождения иных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей или физических лиц — поставщиков товаров, работ, услуг. Проще говоря, исполнитель выполнил работы и переводит средства на свой расчетный счет.
• Коды 9XXX — возмещение расходов, которые исполнитель ранее оплатил из собственных средств. Это возврат потраченного.

Различие между 8XXX и 9XXX критически важно. Код 8200 — это оплата выполненных услуг с казначейского счета на расчетный счет на основании подписанных с Заказчиком документов. Код 8300 — оплата за поставленные материалы с казначейского счета на свой счет в банке при наличии подписанных с Заказчиком УПД/ТН. Код 8410 — оплата выполненных строительно-монтажных работ с казначейского счета. А коды 9200, 9300 и 9410 — это возмещение тех же самых категорий расходов, но уже оплаченных исполнителем из собственных оборотных средств. Ошибка в выборе между этими группами кодов ведет к отказу в санкционировании платежа.

Механизм возмещения актуален для всех получателей целевых средств, которые работают с казначейским сопровождением и понесли расходы до того, как средства поступили на лицевой счет. Типичная ситуация: контракт заключен, работы начаты, аванс еще не поступил или поступил частично. Компания платит зарплату, закупает материалы, перечисляет налоги за счет собственной оборотки. После поступления целевых средств она формирует заявку на возмещение.

Счет, на который возвращаются средства, — это расчетный счет исполнителя в коммерческом банке. Именно с него компания ранее оплатила возмещаемые расходы. Казначейство переводит деньги на этот счет после проверки расходной операции и подтверждающих документов.

Ниже приведен перечень кодов возмещения, актуальный на июль 2026 года, согласно Приложению № 3 к Приказу 214н в действующей редакции.

Код 9100 применяется для возмещения расходов на заработную плату сотрудников и уплаченного с нее НДФЛ. Внутри кода существует детализация по подвидам:

• 9100 001 — возмещение заработной платы основного производственного персонала;
• 9100 008 — возмещение НДФЛ, удержанного с заработной платы и перечисленного в бюджет.

Важный нюанс: территориальные органы казначейства отслеживают долю фонда оплаты труда в общей структуре затрат по контракту. Это ограничение не закреплено в Приказе 214н как прямое, но на практике казначейство применяет дополнительные критерии проверки обоснованности затрат. Они могут варьироваться в зависимости от конкретного ТОФК, условий контракта и отраслевой специфики. Если доля ФОТ значительно превышает средние показатели по отрасли и не обоснована производственной необходимостью, инспектор запросит дополнительные пояснения.

Эта группа кодов охватывает фискальные платежи:

• 9810 — возмещение единого налогового платежа;
• 9811 — возмещение НДС, уплаченного поставщикам в составе цены товаров, работ или услуг;
• 9813 — возмещение страховых взносов от несчастных случаев.

При возмещении по коду 9811 к заявке прикладывают платежные документы, подтверждающие исполнение обязанности по уплате НДС ( в том числе посредством ЕНП). Счета-фактуры, книга покупок и налоговая декларация в составе пакета документов для казначейства не требуются.

Общая логика возмещения налогов строится так: код подбирается в соответствии с назначением платежа в платежном поручении, которое было проведено с расчетного счета. Если в платежном поручении в поле «Назначение платежа» указано «ЕНП», и бухгалтер перечислял деньги на единый налоговый счет, чтобы впоследствии оплатить НДС, рекомендуется проводить возмещение по коду 9810 004. Однако решение в конечном счете остается за конкретным ТОФК — некоторые казначейства могут пропустить такой платеж и по коду 9811. Если же в назначении платежа прямо указано «ЕНП НДС», допустимо применять любой из двух кодов.

Код 9200 используется для возмещения затрат на услуги и работы, выполненные сторонними организациями по договорам субподряда или аутсорсинга. Сюда относятся услуги производственного характера: монтажные работы, транспортные услуги, аренда спецтехники с экипажем.

При подаче заявки по коду 9200 казначейство запросит договор с соисполнителем, акт сдачи-приемки и платежное поручение, подтверждающее оплату с расчетного счета исполнителя. При расширенном казначейском сопровождении пакет документов может быть дополнен расшифровкой структуры цены договора субподряда и копиями документов, подтверждающих затраты соисполнителя.

Один из самых востребованных кодов возмещения. Код 9300 покрывает затраты на приобретение материалов, сырья, комплектующих, строительных материалов, хозяйственного инвентаря — то есть всего, что относится к товарно-материальным ценностям, использованным при исполнении контракта.

Ключевое требование: подтвердить не только факт оплаты, но и факт получения материалов. Для этого к заявке прикладывают договор поставки, товарную накладную или УПД и платежное поручение.

Отличие кода 9300 от кода 8300 принципиальное. Код 8300 — это перечисление денег с казначейского счета на расчетный счет организации на основании актов или УПД, подписанных с заказчиком. Код 9300 — это перечисление денег с казначейского счета на расчетный счет организации на основании договора, УПД или акта и платежного поручения, подтверждающего оплату поставщику или субподрядчику. Смешивать их в одном расходном документе не допускается.

Код 9410 предназначен для возмещения затрат на капитальные вложения: строительно-монтажные работы, реконструкцию, приобретение основных средств, строительных материалов. Основанием для возмещения служат акты по форме КС-2 и справки по форме КС-3.

При подаче заявки по коду 9410 пакет документов наиболее объемный. В него входят: договор строительного подряда, акты КС-2, справки КС-3, платежные поручения об оплате. При расширенном казначейском сопровождении дополнительно требуется расшифровка структуры цены по элементам затрат с детализацией до каждой статьи: материалы, оплата труда, эксплуатация машин и механизмов, накладные расходы.

Код 9820 применяется для возмещения командировочных расходов: суточных, проезда, найма жилого помещения. Также через этот код можно возместить иные выплаты, не вошедшие в другие категории.

Комплектность пакета документов — главный фактор успешного прохождения санкционирования. Ниже приводим минимальный перечень по каждому коду.

Минимальный пакет документов для возмещения по каждому коду

Важно: казначейство вправе запросить дополнительные документы, если представленный пакет не позволяет однозначно подтвердить целевой характер расходов. Рекомендуем прикладывать к заявке все документы, которые упомянуты в условиях контракта в разделе о порядке возмещения.

Возмещение расходов оформляется через платежное поручение в ГИИС «Электронный бюджет». Алгоритм действий следующий.

• Авторизоваться в системе по квалифицированной электронной подписи и перейти в раздел «Платежные поручения».
• Нажать «Создать».
• В блоке «Направления расходования» выбрать код из группы 9XXX, соответствующий типу возмещаемых затрат.
• Заполнить сумму возмещения — она должна совпадать с суммой ранее понесенных расходов согласно подтверждающим документам.
• Прикрепить электронные образы подтверждающих документов. Без них система не даст отправить документ на проверку.
• Подписать платежку электронной подписью формирователя, а затем — утверждающего лица.
• Отправить в ТОФК. Статус обработки отслеживается в личном кабинете.

После санкционирования операции казначейство перечисляет средства на расчетный счет исполнителя, реквизиты которого указаны в карточке контракта.

Повторим ключевой момент: возмещение расходов возможно только при наличии прямого условия в государственном контракте или соглашении о предоставлении субсидии.

Если в договоре право на возмещение предусмотрено, в карточке контракта в ГИИС «Электронный бюджет» устанавливается соответствующая отметка — галочка в чек-боксе. Без этой отметки система технически не позволит сформировать и отправить сведения об операциях с кодами 9XXX. При попытке заполнить такие сведения программа выдаст ошибку и заблокирует отправку на согласование. Если же зарегистрированных сведений с кодом 9XXX нет, любое платежное поручение, направленное после нажатия кнопки «Отправить», перейдет в статус «К отмене». Таким образом, отсутствие условия о возмещении в контракте делает невозможным не только санкционирование, но и саму техническую подготовку платежа.

Проверьте свой контракт до начала работ. Если условие отсутствует, инициируйте заключение дополнительного соглашения с заказчиком о включении механизма возмещения.

Сроки обработки документов установлены пунктом 32 Приказа Минфина от 17.12.2021 № 214н. Территориальные органы Федерального казначейства исполняют операции не позднее рабочего дня, следующего за днем представления участником казначейского сопровождения документов в ТОФК.

Формальный контроль выполняется автоматически: система проверяет корректность электронной подписи, полномочия подписантов и соответствие формы утвержденному шаблону. Содержательный контроль проводится в ручном режиме: инспектор проверяет коды, документы и сумму. После санкционирования средства перечисляются на расчетный счет в течение одного-двух банковских дней.

Итого: при безупречном пакете документов деньги возвращаются на расчетный счет в течение двух рабочих дней с момента подачи платежа. При наличии замечаний срок увеличивается на время их устранения.

KaznaHelp сопровождает получателей целевых средств на всех этапах работы с казначейским сопровождением. Специалисты компании проверят ваш контракт на наличие условия о возмещении, определят корректный код для каждого типа расходов, сформируют полный пакет документов под требования конкретного ТОФК и проведут операцию через ГИИС «Электронный бюджет» до зачисления средств на расчетный счет.

При отклонении заявки KaznaHelp оперативно выявит причину отказа, подготовит исправленное платежное поручение и добьется повторного санкционирования. Отдельное направление — обучение бухгалтеров работе с классификаторами кодов и процедурой возмещения. Результат сотрудничества — отсутствие отказов, своевременный возврат средств и непрерывное финансирование по всем контрактам.