Финансовые нарушения Казначейского сопровождения - признаки и меры реагирования

Финансовое нарушение - нарушения в управлении и расходовании государственных средств в рамках исполнения государственных контрактов. Эти нарушения могут включать в себя различные виды деяний, которые противоречат законодательству о госзакупках и финансовых процедурах

Ложные сведения и манипуляции с документами
Подача заведомо ложных или искаженных сведений при заключении государственных контрактов или в финансовой отчетности.

Нецелевое использование средств
Расходование государственных средств на цели, не предусмотренные контрактом или бюджетными ограничениями.

Недобросовестное исполнение контракта
Несоблюдение условий контракта, включая задержки в выполнении работ или поставке товаров, а также предоставление некачественных услуг или товаров.

Нарушение процедур закупки
Нарушение установленных законом процедур при заключении контрактов, включая несоблюдение процедур конкурентного отбора поставщиков или подрядчиков.

Коррупция и взяточничество
Принятие или предоставление взяток, включая комиссии и неправомерные платежи, для получения или сохранения контракта.

Фальсификация документов
Подделка документов, связанных с государственными контрактами или финансовой отчетностью.

Легализация доходов
Использование государственных контрактов для легализации денежных средств, полученных незаконным путем.

Нарушение правил отчетности
Несоблюдение требований по ведению бухгалтерской отчетности и отчетности по выполнению государственных контрактов.

Отсутствие контроля и прозрачности
Недостаточное или отсутствие мер контроля и прозрачности при управлении бюджетными средствами.

Неоправданные бюджетные расходы
Выделение бюджетных средств на проекты или цели, не соответствующие общественным интересам.

Использование контрактов для личной выгоды
Заключение государственных контрактов с целью получения личной выгоды или обогащения.

Нарушение законодательства о госзакупках и бюджетном процессе
Нарушение нормативных актов и законодательства, регулирующих государственные закупки и бюджетные процессы.

В момент открытия лицевого счета в казначействе и проведении платежей Казначейство осуществляет проверку информации на наличие признаков финансовых нарушений. Возможные признаки финансовых нарушений и меры реагирования на них структурируются в системе «Электронный бюджет».

Проверка признаков финансовых нарушений производится в рамках Приказа Минфина России № 203н от 01.12.2021.

1. Нарушение условий контракта и его неисполнение
2. Возникновение остатков субсидии
3. Взятие обязательств, которые превышают лимит
4. Другие риски

Данный перечень включает в себя следующую информацию:

1. Название признака финансового нарушения
2. Орган исполнительной власти, отвечающий за предоставление сведений
3. Меры реагирования
4. Название и шифр риска.

Существует три вида реагирования:

Предупреждение (информирование)
Применяется к следующим финансовым нарушениям, клиентов казначейского сопровождения в 2023 году:

• Отраженные в ЕГРЮЛ сведения о реорганизации компании
• Лицо, которое имеет право действовать от имени компании без договоренности, указан в реестре дисквалифицированных лиц
• Место регистрации (место нахождения) организации, относится к государству, не выполняющий рекомендации ФАТФ (Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег)
• Наличие сведений о возбуждении дела о банкротстве организации

Приостановление операций на лицевом счете
Используется при следующих финансовым нарушениях, клиентов казначейского сопровождения:

• Отраженные в ЕГРЮЛ сведения о ликвидации компании
• Присутствие сведений об исключении из ЕГРЮЛ компании
• Наличие сведений о признании банкротом организации и ИП
• Превышение суммарного размера оплаты налогов и сборов, таможенных платежей и страховых взносов более чем на 50% от стоимости цены контракта
• Превышение суммарного размера оплаты труда физлицам более чем на 50% от стоимости цены контракта

Штрафы
Применяются при отсутствии у клиентов казначейского сопровождения введенного раздельного учета. Размеры штрафов:

• Отсутствие раздельного учета в организации:

20 – 50 тыс. руб. – для должностных лиц
300 – 500 тыс. руб. - для юридических лиц

• Грубое нарушение порядка учета (искажение размера расходов более чем на 10%):

50 – 100 тыс. руб. - для должностных лиц или дисквалификация на срок до трех лет
500 тыс. – 1 млн. руб. - для юридических лиц

В случае выявления финансовых нарушений при казначейском сопровождении важно принять меры для их предотвращения и привлечения виновных к ответственности. Для этого необходимо проводить регулярный контроль и аудит финансовых операций, а также соблюдать принципы прозрачности и отчетности при управлении государственными финансами.