Финансовое нарушение - нарушения в управлении и расходовании государственных средств в рамках исполнения государственных контрактов. Эти нарушения могут включать в себя различные виды деяний, которые противоречат законодательству о госзакупках и финансовых процедурах
Виды Финансовых нарушений при казначейском сопровождении
1. Ложные сведения и манипуляции с документами: Подача заведомо ложных или искаженных сведений при заключении государственных контрактов или в финансовой отчетности.
2. Нецелевое использование средств: Расходование государственных средств на цели, не предусмотренные контрактом или бюджетными ограничениями.
3. Недобросовестное исполнение контракта: Несоблюдение условий контракта, включая задержки в выполнении работ или поставке товаров, а также предоставление некачественных услуг или товаров.
4. Нарушение процедур закупки: Нарушение установленных законом процедур при заключении контрактов, включая несоблюдение процедур конкурентного отбора поставщиков или подрядчиков.
5. Коррупция и взяточничество: Принятие или предоставление взяток, включая комиссии и неправомерные платежи, для получения или сохранения контракта.
6. Фальсификация документов: Подделка документов, связанных с государственными контрактами или финансовой отчетностью.
7. Легализация доходов: Использование государственных контрактов для легализации денежных средств, полученных незаконным путем.
8. Нарушение правил отчетности: Несоблюдение требований по ведению бухгалтерской отчетности и отчетности по выполнению государственных контрактов.
9. Отсутствие контроля и прозрачности: Недостаточное или отсутствие мер контроля и прозрачности при управлении бюджетными средствами.
10. Неоправданные бюджетные расходы: Выделение бюджетных средств на проекты или цели, не соответствующие общественным интересам.
11. Использование контрактов для личной выгоды: Заключение государственных контрактов с целью получения личной выгоды или обогащения.
12. Нарушение законодательства о госзакупках и бюджетном процессе:Нарушение нормативных актов и законодательства, регулирующих государственные закупки и бюджетные процессы.
Финансовые нарушения при открытии лицевых счетов и проведении платежей в Казначействе
В момент открытия лицевого счета и проведении платежей Казначейство осуществляет проверку информации на наличие признаков финансовых нарушений. Возможные признаки финансовых нарушений и меры реагирования на них структурируются в системе «Электронный бюджет».
Проверка признаков финансовых нарушений производится в рамках Приказа Минфина России № 203н от 01.12.2021.
Перечень признаков финансовых нарушений при казначейском сопровождении
Данный перечень включает в себя следующую информацию:
1. Название признака финансового нарушения
2. Орган исполнительной власти, отвечающий за предоставление сведений
3. Меры реагирования
4. Название и шифр риска.
Меры реагирования при финансовых нарушениях
Существует три вида реагирования:
1. Предупреждение (информирование). Применяется к следующим финансовым нарушениям, клиентов казначейского сопровождения:
· Отраженные в ЕГРЮЛ сведения о реорганизации компании
· Лицо, которое имеет право действовать от имени компании без договоренности, указан в реестре дисквалифицированных лиц
· Место регистрации (место нахождения) организации, относится к государству, не выполняющий рекомендации ФАТФ (Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег)
· Наличие сведений о возбуждении дела о банкротстве организации
2. Приостановление операций на лицевом счете. Используется при следующих финансовым нарушениях, клиентов казначейского сопровождения:
· Отраженные в ЕГРЮЛ сведения о ликвидации компании
· Присутствие сведений об исключении из ЕГРЮЛ компании
· Наличие сведений о признании банкротом организации и ИП
· Превышение суммарного размера оплаты налогов и сборов, таможенных платежей и страховых взносов более чем на 50% от стоимости цены контракта
· Превышение суммарного размера оплаты труда физлицам более чем на 50% от стоимости цены контракта
3. Штрафы. Применяются при отсутствии у клиентов казначейского сопровождения введенного раздельного учета. Размеры штрафов:
· Отсутствие раздельного учета в организации:
20 – 50 тыс. руб. – для должностных лиц 300 – 500 тыс. руб. - для юридических лиц
· Грубое нарушение порядка учета (искажение размера расходов более чем на 10%):
50 – 100 тыс. руб. - для должностных лиц или дисквалификация на срок до трех лет 500 тыс. – 1 млн. руб. - для юридических лиц
В случае выявления финансовых нарушений при казначейском сопровождении важно принять меры для их предотвращения и привлечения виновных к ответственности. Для этого необходимо проводить регулярный контроль и аудит финансовых операций, а также соблюдать принципы прозрачности и отчетности при управлении государственными финансами.