Под казначейское сопровождение попадают муниципальные контракты (договора) источником обеспечения целевых средств, которых выступают денежные средства бюджета РФ или местного бюджета.

Казначейскому сопровождению подлежат следующие муниципальные контракты:

1. заключенные на сумму 100 000 тыс. руб. и более на обеспечение муниципальных нужд
2. субсидии, в рамках концессионного соглашения и соглашения о муниципальном частном партнерстве, которые выдаются из муниципального бюджета.
3. оплаты по контрактам на поставку товаров, осуществление работ и услуг на сумму более 3 000, 00 тыс. руб. Данный пункт распространяется на контракты заключенные согласно п. 2 ч.1 ст.93 ФЗ №44.

Открыть лицевой счет в казначействе юридическому лицу – ключевой этап казначейского сопровождения муниципальных контрактов. С этого момента начинается учет и контроль целевого использования бюджетных средств. Процедура открытия счета предусматривает выполнение ряда требований и условий, установленных законодательством.

Подача заявления об открытии счета — это первый шаг в этом процессе. Заявление подается в установленном порядке и форме. К нему прилагается пакет документов, который включает в себя, в частности, заявление, карточка образца подписи и контракт, в рамках которого предполагается использование бюджетных средств.

Открытие счета в казначействе требует также согласования с казначейством реквизитов для осуществления платежей. Это особенно важно для учета бюджетных средств и контроля за их целевым использованием.

Однако не следует забывать, что открытие счета в казначействе – это только начало. После этого требуется строго соблюдать требования казначейского сопровождения, включая проведение платежей через счет в казначействе и соблюдение требований к документации. Это позволяет обеспечить прозрачность и контролируемость использования бюджетных средств, а также избежать возможных ошибок и проблем.

Порядок и правила казначейского сопровождения муниципальных контрактов прописаны в Постановлении Правительства №2024 от 24.11.2021г.

Согласно данному Постановлению для каждого Клиента открывается лицевой счет и в отдельности каждому контракту присваивается уникальный аналитический код раздела.

Движение денежных средств в рамках муниципального контракта осуществляется через лицевой счет, открытый Клиенту в Казначействе.

Расход операции возможно осуществить только после предоставления в Казначейство сведений об операциях. Сведения об операциях это план оплат по контракту, отраженный по кодам расходов. Источники кодов расходования приведены в Приложение 3 к Приказу Минфина №214н.

Обмен документами между Клиентом и Казначейством производиться с использованием ЭЦП через ГИИС "Электронный бюджет".

Проведение платежей с казначейских счетов требует строгого соблюдения процедур и представления определенного комплекта документов. Это обеспечивает прозрачность, отслеживаемость и соответствие законодательству.

Договор (контракт)
Документ, на основании которого осуществляются платежи. В нем должны быть прописаны условия и порядок оплаты, объем и стоимость предоставляемых товаров или услуг.

Акт выполненных работ (или акт приема-передачи товара)
Это подтверждает факт выполнения работы или поставки товара и является основанием для осуществления платежа.

Счет-фактура
Документ, содержащий информацию о продавце, покупателе, товарах (работах, услугах), их стоимости и другую информацию, необходимую для определения суммы к оплате.

Платежное поручение
Документ, на основании которого осуществляется перевод денежных средств. В нем указываются реквизиты плательщика и получателя, а также сумма и назначение платежа.

Важно учесть, что все документы должны быть оформлены в соответствии с требованиями законодательства и правилами казначейства. Ошибки в документах могут привести к задержке или отказу в проведении платежа.

Раздельный учет по муниципальным контрактам является важным элементом казначейского сопровождения и обеспечивает прозрачность и контролируемость использования бюджетных средств.

Раздельный учет означает, что для каждого муниципального контракта ведется отдельный учет финансовых операций. То есть каждый контракт имеет свой счет в казначействе, и все операции, связанные с этим контрактом, отражаются отдельно.

Цель раздельного учета
Это позволяет точно отследить, какие средства и в каком объеме были потрачены на исполнение каждого контракта. Такой подход помогает обеспечить эффективное использование бюджетных средств, избежать неправомерных расходов и облегчить контроль за исполнением контрактов.

Процедура ведения раздельного учета
Для ведения раздельного учета при заключении нового контракта открывается новый счет в казначействе. Все операции по этому контракту (получение и расходование средств, возврат остатков и пр.) отражаются только на этом счете.

Отчетность по раздельному учету
В конце каждого отчетного периода (как правило, это календарный квартал) составляется отчет о движении средств по каждому контракту. Этот отчет позволяет оценить эффективность использования средств и выполнения контракта.

Важно подчеркнуть, что проведение раздельного учета требует строгого соблюдения требований законодательства и правил казначейства.

Казначейское сопровождение муниципальных контрактов – сложная задача, и в процессе её реализации могут возникнуть различные проблемы и ошибки. Ниже представлены некоторые типовые ситуации и рекомендации по их решению.

Ошибка в документах
Ошибки в документах могут привести к задержке или отказу в проведении платежа. Чтобы избежать этого, необходимо внимательно проверять все документы перед представлением в казначейство. Если ошибка уже была сделана, документы следует исправить и повторно представить в казначейство.

Задержка платежа
Задержка платежа может быть связана с ошибками в документах, нарушением процедуры проведения платежа или техническими проблемами. В первых двух случаях требуется исправить ошибку и повторно представить платежное поручение. В случае технических проблем следует связаться с службой поддержки казначейства.

Несоответствие требований казначейства и муниципального контракта
Если условия контракта не соответствуют требованиям казначейского сопровождения, это может привести к проблемам в проведении платежей и контроле за использованием средств. В этом случае можно обратиться за консультацией к специалистам в области казначейского сопровождения или запросить изменение условий контракта.

Проблемы с отчетностью
Неправильно составленный отчет может привести к неправильному учету средств и ошибкам в контроле за исполнением контракта. Чтобы этого избежать, необходимо внимательно следить за актуальностью и полнотой информации в отчетах и своевременно их представлять.

Казначейское сопровождение – ответственная и сложная задача, которая требует знаний и опыта. Однако с помощью правильного подхода и внимания к деталям можно успешно решать возникающие проблемы и обеспечивать эффективное использование бюджетных средств.

Казначейское сопровождение муниципальных и государственных контрактов имеет много общего, поскольку в обоих случаях используются бюджетные средства, и требуются прозрачность и контролируемость использования этих средств. Однако есть и определенные отличия, которые обусловлены особенностями уровней управления и источниками финансирования.

Уровень управления
Государственные контракты подпадают под федеральный уровень управления и касаются всего государства. Муниципальные контракты же связаны с местным уровнем управления, и предметом контракта становятся услуги или товары, нужные для конкретного муниципалитета.

Источники финансирования
Государственные контракты финансируются из федерального бюджета, муниципальные - из местных бюджетов. Это может влиять на процедуру учета и контроля за использованием средств, а также на ответственность за неправильное использование средств.

Регулирование и контроль
Государственные контракты контролируются и регулируются на федеральном уровне, а муниципальные - на местном. Это может означать, что на муниципальном уровне могут действовать дополнительные правила и требования, которые следует учитывать при казначейском сопровождении.

Важно подчеркнуть, что, несмотря на эти отличия, общие требования к казначейскому сопровождению в обоих случаях остаются одинаковыми. Это включает открытие счетов в казначействе, раздельный учет по контрактам, представление отчетности и соблюдение процедур проведения платежей.

Казначейское сопровождение муниципальных государственных контрактов регулируется набором законодательных актов РФ. Вот основные из них:

1. Федеральный закон "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (№ 44-ФЗ): Этот закон регулирует весь процесс заключения и исполнения контрактов, включая стадию казначейского сопровождения.

2. Федеральный закон "О бюджетном процессе в Российской Федерации" (№ 145-ФЗ): Закон устанавливает общие принципы бюджетного процесса, включая открытие и ведение бюджетных счетов в системе казначейства.

3. Приказ Федерального казначейства "Об утверждении Порядка открытия лицевых счетов территориальными органами Федерального участникам казначейского сопровождения" (№ 44н). Описывает процедуру открытия счета.

4. Постановление Правительства РФ "О правилах казначейского сопровождения" (№ 2024): В постановлении определены основные принципы казначейского исполнения бюджетов на всех уровнях.

5. Региональное законодательство: На уровне субъектов РФ могут действовать свои нормативные акты, которые учитывают особенности местного бюджетного процесса.

Важно заметить, что законодательство в области казначейского сопровождения постоянно обновляется, и важно регулярно следить за изменениями для своевременного приведения своих процедур в соответствие с новыми требованиями.