Единый казначейский счет - что это и как с ним работать?

Единый казначейский счёт (ЕКС) — это особый счёт, который открывается Федеральным казначейством России и используется для аккумулирования и учёта всех денежных потоков бюджетной системы страны. Через него проходят операции, связанные с управлением государственными финансами: поступления налогов, выплаты из бюджета, финансирование программ, предоставление субсидий и проведение государственных закупок.

Если говорить техническим языком, ЕКС представляет собой совокупность счетов, принадлежащих территориальным управлениям Казначейства России и открытых в Банке России. Все финансовые операции государственных органов, бюджетных организаций и участников госконтрактов проходят исключительно через эти счета.

Правовые основы работы Единого казначейского счёта закреплены в статье 215.1 Бюджетного кодекса РФ, а порядок его функционирования определён Постановлением Правительства РФ от 23.08.2017 № 997.

Не каждая организация обязана заводить казначейский счёт — такая необходимость возникает только у тех, кто работает с бюджетными средствами. В первую очередь речь идёт о следующих категориях участников:

• федеральные органы власти и их территориальные подразделения;
• бюджетные и автономные учреждения, деятельность которых финансируется из средств бюджета;
• государственные корпорации и компании, реализующие проекты с целевым финансированием;
• исполнители и соисполнители государственных контрактов, заключённых по 44-ФЗ или 275-ФЗ;
• органы местного самоуправления, а также подведомственные муниципальные учреждения.

Для коммерческих структур обязанность по открытию казначейского счёта появляется тогда, когда они получают средства из бюджета. Это может происходить в случаях, когда компания:

• выполняет подрядные или строительные работы по государственному или муниципальному контракту;
• получает государственные субсидии, гранты или компенсации;
• участвует в проектах, подпадающих под казначейское сопровождение, например в рамках госзаказа (ГОЗ) или инфраструктурных программ.

Посредством системы единого казначейского счёта (ЕКС) государство обеспечивает прозрачность и контроль движения бюджетных ресурсов, исключая их нецелевое использование. Для исполнителей госконтрактов наличие такого счёта даёт уверенность в корректных расчётах и гарантирует получение оплаты после надлежащего выполнения условий договора.

Казначейская система РФ включает несколько типов счетов, каждый из которых выполняет определённую задачу в структуре финансового контроля:

1. Единый казначейский счёт (ЕКС) — это главный консолидирующий счёт, открытый в Банке России, через который проходят все основные операции.
2. Счета территориальных управлений Казначейства — региональные подразделения, обеспечивающие исполнение платежей и учёт операций на местах.
3. Лицевые счета — индивидуальные счета получателей бюджетных средств, открываемые в системе Казначейства для фиксации поступлений и расходов.
4. Счета казначейского сопровождения — специальные счета, предназначенные для контроля за целевым расходованием выделенных средств.
5. Счета участников бюджетного процесса, включая внебюджетные фонды и иные структуры, взаимодействующие с системой государственного финансирования.

Таким образом, казначейский счёт представляет собой не просто набор банковских реквизитов, а целостную систему взаимосвязанных уровней, объединённых через ЕКС. Благодаря этому обеспечивается полный контроль над движением государственных средств и прозрачность всех финансовых операций.

Для организаций, которые участвуют в исполнении государственных контрактов или получают бюджетные субсидии, процедура открытия счёта проходит в электронном формате через систему «Электронный бюджет». Процесс включает несколько последовательных шагов — от подачи заявления и проверки данных до регистрации счёта в системе Федерального казначейства и подключения к электронному документообороту.

1. Включение в сводный реестр участников казначейского сопровождения.
Организация подаёт электронную заявку для подтверждения права на участие в казначейском сопровождении. Без включения в реестр дальнейшие действия невозможны.

2. Создание личного кабинета в системе «Электронный бюджет».
После регистрации пользователь получает доступ к личному кабинету, где видит информацию о контрактах, лимитах финансирования и текущем состоянии счёта.

3. Подача заявления на открытие казначейского счёта.
Заявка направляется через систему в электронном виде. Уставные документы при этом не требуются — достаточно самого контракта (или иного документа), который подлежит казначейскому сопровождению.

4. Резервирование реквизитов счёта. После проверки данных Федеральное казначейство формирует реквизиты лицевого счёта в структуре ЕКС. Эти данные используются для расчётов, хотя сам процесс резервирования является отдельным направлением работы.

Важно: заключать договор обслуживания с Федеральным казначейством не требуется. Все операции осуществляются в электронном виде и подтверждаются с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП).

Детальный порядок открытия и ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств установлен Приказом Федерального казначейства № 22н от 16 апреля 2025 года, который заменил ранее действовавший приказ № 44н.

Оператором ЕКС является Федеральное казначейство России, а хранение средств и техническое обслуживание обеспечивает Банк России.
В системе распределения ролей:

• Банк России выступает держателем основного счёта, где аккумулируются бюджетные средства;

• Федеральное казначейство управляет этими средствами, распределяет их, ведёт учёт поступлений и расходов, контролирует целевое использование и обеспечивает сопровождение всех операций.

Работа с ЕКС полностью осуществляется в безналичной форме. Прямого доступа к деньгам нет — все операции проходят через автоматизированные казначейские системы.

Основные правила:

1. Все платежи и поступления проводятся только по подтверждённым документам (договорам, актам, заявкам).

2. Средства можно расходовать исключительно по целям, прописанным в смете или контракте.

3. Каждая операция проходит проверку Казначейства, что исключает ошибки и злоупотребления.

4. Остатки на счёте нельзя перевести на сторонние счета или снять наличными без специального разрешения.

Вся отчётность ведётся в электронных системах — АСФК и «Электронный бюджет». Бухгалтерия обязана разделять операции по бюджетным и внебюджетным источникам, обеспечивая прозрачный учёт.

Структура ЕКС включает несколько уровней:

1. Главный счёт ЕКС в Банке России — консолидирует все бюджетные средства государства.

2. Счета территориальных управлений Федерального казначейства — обеспечивают операции на региональном уровне.

3. Лицевые счета участников бюджетного процесса — открываются конкретным получателям, таким как министерства, ведомства, учреждения и подрядчики.

Каждый лицевой счёт имеет собственный код бюджетной классификации (КБК) и код аналитического учёта (КАУ), что позволяет точно отслеживать движение средств в системе.

Федеральное казначейство осуществляет централизованное управление средствами ЕКС с помощью следующих инструментов:

• Планирование кассовых операций. Все движения средств происходят в рамках утверждённых лимитов и кассовых планов.

• Распределение ликвидности. Остатки средств на ЕКС консолидируются, что позволяет быстро перераспределять ресурсы между регионами и статьями расходов.

• Казначейское сопровождение. Ведётся контроль за всеми платежами в рамках конкретных контрактов, включая блокировку операций, не соответствующих целевому назначению.

• Электронные сервисы. Через «Электронный бюджет» пользователи могут отслеживать движение средств, лимиты и остатки в режиме реального времени.

Таким образом, управление ЕКС — это сочетание строгого финансового контроля и цифровых технологий, минимизирующее риски и исключающее ручные ошибки.

Предположим, компания ООО «СтройИнвест» выиграла тендер на строительство школы. Заказчиком выступает муниципальный департамент строительства, финансируемый из регионального бюджета.

1.Заказчик перечисляет бюджетные средства в Федеральное казначейство на счёт казначейского сопровождения.

2.Для подрядчика открывается лицевой счёт в системе ЕКС.

3.«СтройИнвест» проводит оплату материалов и заработной платы сотрудников через этот счёт, прикладывая подтверждающие документы.

4. Казначейство проверяет каждую операцию на соответствие условиям контракта.

5. После выполнения всех обязательств неиспользованные средства возвращаются, а прибыль перечисляется подрядчику.

Такой порядок обеспечивает прозрачность расчётов и защиту интересов обеих сторон: бюджет расходуется строго по назначению, а исполнитель получает гарантированную оплату.

В банковских реквизитах казначейский счёт указывается в поле «Счёт №» и имеет характерную особенность — начинается с цифры 0.

Пример:

03214643000000012345 — это номер счёта, открытый в Федеральном казначействе.
Если в реквизитах присутствует обозначение «ЕКС» или «Единый казначейский счёт», значит расчёты будут проводиться через систему Казначейства, а не через коммерческий банк.

Опознать ЕКС можно по следующим признакам:

• номер счёта начинается с «0»;
• в реквизитах указано «Федеральное казначейство (ФК)» или территориальный орган Казначейства;
• БИК принадлежит Банку России (например, 004525988).

Этот вопрос нередко вызывает путаницу. На первый взгляд, ЕКС действительно похож на расчётный или корреспондентский счёт, ведь через него проходят финансовые операции. Но по своей сути он не относится ни к одному из этих видов.

• Расчётный счёт — используется организациями и предпринимателями для коммерческой деятельности: получения выручки, оплаты контрагентам, перечисления налогов и зарплаты.

• Корреспондентский счёт — служит для взаиморасчётов между банками и Центральным банком.

Единый казначейский счёт, напротив, имеет государственную природу. Он открыт Федеральному казначейству в Центральном банке России и предназначен для исполнения бюджетов всех уровней — федерального, региональных и местных. Его основная функция — аккумулировать средства бюджетной системы и обеспечивать их прозрачное движение.

Таким образом, ЕКС — это не коммерческий и не банковский инструмент, а особый механизм государственного финансового управления, исключающий нецелевое использование бюджетных средств.

Единый казначейский счёт — это фундамент современной бюджетной системы России. Он обеспечивает прозрачность, контроль и эффективность использования государственных финансов.

Для бизнеса ЕКС является важным инструментом при участии в госконтрактах, получении субсидий или реализации проектов с казначейским сопровождением.
Знание принципов работы ЕКС, порядка его открытия и особенностей
взаимодействия с системой позволяет компаниям избегать ошибок при оформлении платёжных документов и корректно выстраивать отношения с государственными заказчиками.

Полезные ссылки:

• Бюджетный кодекс РФ, статья 215.1 «Основы исполнения бюджета»  
• Постановление Правительства РФ от 24.11.2021 № 2024 «О правилах казначейского сопровождения»
• Федеральное казначейство — официальный сайт