Возврат излишне или ошибочно уплаченных денежных средств

При исполнении госконтрактов и расчетах с бюджетом возможны технические ошибки: неверные реквизиты, дублирование платежа, ошибка в КБК или ОКТМО, перечисление суммы сверх обязательств.

В таких случаях деньги зачисляются в бюджет ошибочно и считаются излишне или ошибочно уплаченными средствами. Возврат таких средств осуществляется только через систему казначейства, по установленным Минфином правилам. Главный нормативный документ — Приказ Минфина № 137н от 27.09.2021, который определяет, кто принимает решение, какие документы нужны и как проходит сама процедура.

Все изложенные положения применимы, когда средства возвращаются в бюджет. В частности, это актуально для коммерческих организаций, исполняющих государственные или муниципальные контракты и обязанных вернуть деньги Заказчику.

Что считается ошибочным или излишним платежом

Ошибочными признаются ситуации, когда:

• платежное поручение выполнено дважды;
• средства направлены на неверный КБК;
• перечисление произведено без основания (например, после расторжения контракта);
• сумма перечислена выше обязательств.

Определить администратора доходов можно по первому трем цифрам КБК, указанным в платёжном поручении. Именно эти цифры указывают, какому органу зачисляются средства. Например:

• 182 — Федеральная налоговая служба (ФНС);
• 153 — Росимущество;
• 393 — ФАС России.

Актуальный перечень кодов можно найти на официальном сайте Федерального казначейства. Если возникают сомнения — рекомендуется уточнить администратора доходов напрямую в территориальном органе Казначейства.

Процедура возврата через казначейство включает четыре шага.

1.Проверка факта излишней оплаты .Необходимо убедиться, что платёж не может быть зачтен в будущие расчеты. Для этого проводится сверка с администратором доходов бюджета (АДБ).

2.Определение администратора доходов. По КБК в платёжном поручении можно определить орган, ответственный за поступление средств.

3.Подготовка заявления. Заявление составляется в свободной форме и должно содержать:
• реквизиты заявителя;
• сумму и причину возврата;
• данные платёжного поручения;
• реквизиты счёта, на который вернуть средства.
Прилагаются копии документов, подтверждающих ошибку, и доверенность, если обращается представитель. Заявление можно подать на бумаге или в электронном виде через систему «Электронный бюджет».

4.Рассмотрение и перечисление. Администратор доходов проверяет документы и передает распоряжение в территориальное управление Казначейства, которое перечисляет средства заявителю.

Отдельный случай возврата — это перевод средств с лицевого счёта 71 одной организации на лицевой счёт 71 другой, например, когда подрядчик возвращает аванс заказчику в рамках казначейского сопровождения. Такая операция не связана с перечислением денег в бюджет: средства остаются внутри казначейской системы и просто «переходят» от одного участника контракта к другому.

Процесс начинается с оформления платёжного документа в системе ГИИС «Электронный бюджет». Именно через неё проводятся все расчёты по контрактам, находящимся под казначейским сопровождением.

Платёжное поручение создаётся в личном кабинете ГИИС — на лицевом счёте организации (плательщика). В поле «Получатель» указываются реквизиты заказчика, включая номер его лицевого счёта 71, открытого в территориальном органе Казначейства.

Важно: при возврате между лицевыми счетами КБК не указывается, так как операция не связана с доходами бюджета — это внутренний перевод в рамках казначейского сопровождения.

При возврате с 71 на 71 счёт никакие заявления не предоставляются — достаточно оформить платёжное поручение на возврат с указанием Заказчика и кода возврата. Подбор кода зависит от даты исходной оплаты. К платёжке автоматически подтягивается договор Заказчика, и никаких дополнительных документов прикладывать не требуется.

Если возврат осуществляется по причине расторжения контракта или изменения его условий, соответствующий документ можно приложить отдельно в разделе «Документ-основание» в системе ГИИС. Это не является обязательным требованием, а служит дополнительным подтверждением корректности операции.

Таким образом, оформление возврата с 71 на 71 счёт ограничивается только созданием корректного платёжного поручения.

• Возврат между лицевыми счетами 71 — это внутрисистемная операция, которая требует строгой точности в реквизитах. Ошибка хотя бы в одной цифре номера счёта получателя приведёт к отклонению платёжки.

• Перед отправкой платёжного поручения важно убедиться, что в аналитическом разделе выбран правильный контракт, по которому осуществляется возврат.

• Если возврат происходит до завершения казначейского сопровождения, необходимо проверить наличие достаточного лимита средств на счёте.

• При возврате после закрытия контракта стоит предварительно согласовать операцию с Казначейством, чтобы избежать задержек.

• Рекомендуется вести журнал всех возвратов и сохранять копии платёжных документов для внутреннего контроля и отчётности.

Возврат со счёта 71 на 71 — это упрощённая операция внутри системы Казначейства, не требующая подачи заявлений и указания КБК. Основное внимание следует уделить корректности оформления платёжного поручения, выбору нужного аналитического раздела и правильному указанию реквизитов заказчика.

Соблюдение этих требований позволяет выполнить возврат в течение одного рабочего дня без дополнительных согласований и повторных обращений.
Надёжная работа с возвратами по лицевым счетам помогает организациям поддерживать прозрачность расчётов и исключать претензии со стороны Казначейства и заказчиков.