Банковское и Казначейское сопровождение государственных контрактов

Основная задача государства - обеспечить эффективное и рациональное расходование бюджетных ресурсов. Особое внимание уделяется государственным контрактам с высокими ценами в связи с рисками нецелевого применения денежных средств, выделенных на оплату. Чтобы предотвратить финансовые нарушения, используются механизмы сопровождения казначейством и банком.
Рассмотрим в чем суть казначейского и банковского сопровождения.

Основной целью казначейского сопровождения государственных контрактов является обеспечение финансовой дисциплины и контроля за исполнением государственных расходов. Казначейство следит за выполнением условий контрактов, соблюдением бюджетных ограничений, своевременным проведением платежей и контролем за эффективностью расходования государственных средств. Кроме того, казначейство осуществляет учет и отчетность по расходованию средств, обеспечивает прозрачность и открытость финансовых операций государства.

Банковское сопровождение контракта — это услуга, предоставляемая банками, которая обеспечивает безопасность расчетов и исполнение условий договоров между контрагентами. Основная цель такого сопровождения — минимизация рисков для обеих сторон сделки.

Процесс включает в себя несколько ключевых этапов:

• Открытие специального банковского счета: Контрагентам может потребоваться открыть счет для проведения операций, связанных с конкретным контрактом.
• Контроль условий контракта: Банк проверяет, чтобы все финансовые операции соответствовали условиям договора, таким как сроки, суммы платежей и наличие необходимых документов.
• Безопасные расчеты: Банк обеспечивает проведение денежных переводов, подтверждая их соответствие условиям контракта. Это может включать удержание платежей до выполнения обязательств одной из сторон.
• Документальное сопровождение: Банк может требовать предоставления определенных документов (например, актов о выполненных работах) перед проведением платежей.
• Консультации: Банк предоставляет консультации по вопросам финансирования, условий контрактов и правового сопровождения.

Банковское сопровождение помогает снизить риски, связанные с неисполнением условий контракта, и обеспечивает большую прозрачность финансовых отношений.

Банковское сопровождение контракта — это комплекс мероприятий, осуществляемых банком для контроля и анализа финансовых потоков в рамках исполнения государственного контракта. Это позволяет обеспечить прозрачность расходования бюджетных средств, минимизировать риски и повысить доверие сторон.

Когда применяется банковское сопровождение:

• Государственные контракты на значительные суммы: Обычно используются для контрактов, сумма которых превышает установленный порог, например, 5 миллионов рублей.
• Контракты на поставку товаров и услуг: Сопровождение применяется для обеспечения покупки товаров или услуг, финансируемых из бюджета.
• Риски мошенничества и необоснованных расходов: Когда есть вероятность нарушения условий контракта или мошеннических действий, банк отслеживает целевое использование средств.
• Комплексные проекты: В крупных проектах, где задействуется большое количество подрядчиков и поставщиков.
• Контракты с длительным сроком исполнения: Сопровождение позволяет следить за выполнением обязательств на всех этапах, от авансового платежа до окончательной приемки.

Банковское сопровождение помогает обеспечить целевую направленность расходов, а также соответствует требованиям законодательства для прозрачности бюджетных отношений.

В первую очередь Заказчик определяется с банком и обговаривает с ним условия обслуживания. Например, Заказчик составляет перечень запрещенных расходных операций в рамках данного контракта либо ставит полный запрет на оплату кредита исполнителя за счет денежных средств контракта.

Затем каждый подрядчик открывает счет, по которому ведутся все расчёты по договору. Банк осуществляет контроль расходных операций по данным счетам и формирует отчеты заказчику.

Простое банковское сопровождение предполагает открытие поставщиком отдельного счета в банке в котором Заказчик осуществляет финансирование. Банк проводит мониторинг операций по счету, передает Заказчику информацию по платежам.

Простое банковское сопровождения необходимо применять в следующих ситуациях:

• в случае заключения контракта с жизненным цикле;
• если максимальная максимальная цена договора, заключенная с одним поставщиком, превышает 10 млрд. руб.;
• в случае определения поставщика по контракту Правительством России и применения мер ограничения, введенных иностранными государствами
• по желанию Заказчика

Для потребностей субъектов и для нужд муниципальных образований случаи сопровождения банками устанавливаются высшим исполнительным органом государственной власти в субъекте РФ в соответствии с установленным минимальным размером НМЦК: более 1 млрд рублей субъекту РФ, более 200 млн рублей муниципальному образованию.

В данном случае банк подробно анализирует расчёты по условиям договора. Банк проводит проверку пакета документов для подтверждения выполнения работ, поставки оборудования, предоставления услуг. В банке также может осуществляться финансовый контроль за сметой расходов.

Расширенные банковские сопровождения контрактов применяется в следующих ситуациях:

• Контракт по строительству объекта реконструкции, включая элементы реставрации и технической реконструкции, заключен с единственной поставщиком, стоимость договора выше 10 млрд рублей, а в акте не установлены обязанности заказчика включать в такой договор условие обеспечения его выполнения;
• Начальная максимальная цена договора, заключенного с единственной поставщиком более 15 млрд рублей, а утвержденная государственная программа Российской Федерации предусматривает обязанность привлекать банк для сопровождения;
• В государственном контракте, определенном Правительством Российской Федерации, предусмотрено казначейское обеспечение обязательств.

По желанию заказчика. В этом случае Заказчик, согласно договору с банком, определяет условия по сопровождению. Они могут включать в себя:

1. перечень запрещенных операций;
2. кто попадает под сопровождение (может быть только исполнитель-заказчик или исполнитель и его субподрядчики) ;
3. требование о контроле сметы расходов;
4. Типы отчетов, предоставляемого в рамках банковского сопровождения;
5. требование о согласовании с Заказчиком таких платежей как, например, вывод прибыль.

Стоимость банковского обслуживания определяется в зависимости от его вида простой или расширенный.

Простое банковское сопровождение реализуется без взимания платы, т.е. банковское обслуживание бесплатно.

Стоимость расширенного банковского сопровождения не может превышать установленного лимита и определяется следующим образом:

• от 500 млн. до 1 млрд. рублей – 1,15 процента цены контракта;
• от 1 до 5 млрд. рублей – 1,12 процента цены контракта;
• от 5 до 10 млрд. рублей – 1,09 процента цены контракта;
• от 10 до 15 млрд. рублей – 1,05 процента цены контракта;
• от 15 млрд. рублей – 1 процент цены контракта.

Банковское сопровождение могут осуществлять не все банки. Перечень банков, имеющих право на банковское сопровождение указаны на официальном сайте МинФина.

В данной перечень включаются банки при соответствии следующим критериям:

• опыт деятельности не менее 5 лет и капитал не менее 1 млрд. руб, наличие действующей лицензии на осуществление банковских операций;
• соблюдение обязательных норматив Центробанка на все отчетные даты в течение последних 6 месяцев;
• в отношении банка не должно быть требования Центробанка о введении мер по финансовому оздоровлению.

Казначейское сопровождение госконтракта представляет собой процесс финансового контроля за исполнением государственного контракта с использованием средств из государственного бюджета. Управление Федерального казначейства или территориальный отдел федерального казначейства осуществляют контроль за правильным и целевым расходованием бюджетных средств, организуют процессы платежей и формирования отчетности по исполнению госконтракта.

Требование о необходимости казначейского сопровождения и открытия лицевого счета является обязательным условием для всех участников госконтракта – от главного исполнителя до подрядчиков.

При этом главный исполнитель должен уведомить всех других участников цепочки о своих обязательствах также открыть лицевой счет, а также указать этот пункт в договорах. Также на нем лежит обязанность контролировать исполнение данного требования.

• связаны со сложностью самой процедуры
• увеличение затрат времени на выполнение условий казначейского сопровождения.

Необходимо выполнять целый ряд мероприятий, которые должны быть согласованы с органами государственной власти. В первую очередь нужно открыть лицевой счет в Казначействе, настроить специальную программу на вашем компьютере, при отсутствии электронно-цифровой подписи, нужно будет оформить ее и получить в соответствующих госорганах, вести раздельный учет.

Также касательно раскрепления финансов, система является жесткой, в свою очередь это затормаживает процесс выполнения договоров в срок. Все это приводит к возникновению проблем с контрагентами и потерям денег.

• Целевые средства могут подлежать как банковскому, так и казначейскому сопровождению в зависимости от их источника и назначения. Вот основные различия:

Банковскому сопровождению подлежат:

• Кредиты: Средства, полученные по кредитным договорам.
• Инвестиции: Средства, выделенные на реализацию инвестиционных проектов.
• Контракты: Средства, используемые для исполнения контрактов в рамках государственных закупок.

Особенности:
- Контроль осуществляется банками, которые следят за целевым использованием средств.
- Предоставление отчетности банку.
- Возможность блокировки средств при нарушении условий.

Казначейскому сопровождению подлежат:

• Бюджетные средства: Средства, выделенные из бюджета (федерального, регионального или местного).
• Государственные программы: Средства, направленные на реализацию государственных и муниципальных программ.
• Гранты и субсидии: Средства, предоставленные в виде грантов и субсидий на целевые проекты.

Особенности:
- Контроль осуществляется органами казначейства.
- Более строгий контроль за расходованием средств.
- Необходимость предоставления детальной отчетности в казначейство.

Выбор между банковским и казначейским сопровождением зависит от конкретных условий финансирования и требований законодательства.

За нарушение законодательства в сфере ГОЗ в части использования средств и ведения раздельного учета, предусмотрены следующие штрафы:

• при внесение изменений в условие контракта о банковском или казначейском сопровождении, которое не было предусмотрено законом, грозит административная ответственность в виде штрафа:
• на должностных лиц —20 000 руб.;
• на юридических лиц — 200 000 руб.;
• при попытке обхода или "ухода" от банковского и казначейского сопровождения клиента грозит уголовная ответственность.
• за грубое нарушение правил ведения раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности — административный штраф:
• на должностных лиц — от 50 000 до 100 000 руб. или дисквалификацию на срок до трех лет;
• на юридических лиц — от 500 000 до 1 000 000 руб.

В данном случае грубым нарушением считается искажение итоговых сумм совершенных расходов не меньше чем на 10%.

Казначейское и банковское сопровождение имеют несколько ключевых различий в процедурах:

Казначейское сопровождение

1. Контроль:

• Осуществляется органами казначейства.
• Включает более строгий контроль за целевым использованием средств.

2. Отчетность:

• Требуется предоставление детальной отчетности в казначейство.
• Часто включает проверку на каждом этапе проекта.

3. Процедуры:

• Средства поступают на казначейские счета.
• Транзакции проходят через систему казначейства, что обеспечивает прозрачность.

4. Целевые средства:

• Бюджетные ассигнования.
• Гранты и субсидии из бюджета.

Банковское сопровождение

1. Контроль:

• Осуществляется банками, которые следят за соблюдением условий договора.
• Может быть менее строгим, чем казначейский контроль.

2. Отчетность:

• Предоставляется банку.
• Обычно менее детализирована, чем в казначейском сопровождении.

3. Процедуры:

• Средства размещаются на специальных банковских счетах.
• Банк может блокировать средства при нарушении условий.

4. Целевые средства:

• Кредиты и инвестиции.
• Средства для исполнения контрактов.

Каждый вид сопровождения подходит для разных типов проектов в зависимости от источников финансирования и требований законодательства.